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还在担心你的纳税信用吗?纳税失信可申请恢复了!

809 次 admin 新闻资讯

近期由于王思聪成为“失信被执行人”的报道,关于信用的话题一度登上热搜排行榜。人们常言:信用重于黄金。对企业来说更是如此,信用是企业发展强大的基础。


单就企业而言信用是多方面的,但影响最大的莫过于纳税信用。因为一旦出现纳税失信,不单单影响着企业各项业务的进行,就连法人代表和财务人员都会受到很大牵连。那么如果企业不小心产生了纳税信用相关的问题,会有怎样的影响?又该怎么办呢?


“被执行人”与“失信被执行人”的区别是?


首先,很多人不太清楚被执行人、失信被执行人、限制高消费被执行人这几个概念的区别。

1、被执行人

是指通过法院判决,需要承担对应执行义务的人员。只要案件进入执行程序时,都可以成为被执行人。代表人物:王思聪。

2、失信被执行人

即俗称的“黑名单”,是指民事执行案件中具有履行能力而不履行生效法律文书确定的义务的被执行人。也就是俗称的“老赖”,说白了就是有钱不给。代表人物:贾跃亭。

3、限制高消费被执行人

限制高消费是指被执行人未按执行通知书指定的期间履行生效法律文书确定的给付义务的,人民法院对其采取措施限制其高消费及非生活或者经营必需的有关消费。代表人物:王思聪、罗永浩。


什么是税收“黑名单”?


税收“黑名单”制度是为了维护正常的税收征管秩序,推进社会信用体系建设,通过建立重大税收违法案件公布信息系统和利用国家信用信息共享交换平台等渠道,对外公布重大税收违法案件信息,并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的制度。


什么情况会列入“黑名单”?


国家税务总局关于发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》的公告(国家税务总局公告2018年第54号)


1.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的;


2.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上的;


3.骗取国家出口退税款的;


4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;


5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;


6.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;


7.私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;


8.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)的;


9.其他违法情节严重、有较大社会影响的。

“黑名单”当事人会被实施哪些联合惩戒措施?


被列入税收黑名单的当事人除了被公布违法案件信息外,还将受到34个单位28项措施的联合惩戒↓↓↓


01.强化税务管理,通报有关部门,纳税信用级别直接判为D级,适用《纳税信用管理办法(试行)》关于D级纳税人的管理措施,具体为:

(1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

(2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

(3)将出口企业退税管理类别直接定为四类,并按《出口退(免)税企业分类管理办法》中对四类出口企业申报退税审核管理的规定从严审核办理退税;

(4)缩短纳税评估周期,严格审核其报送的各种资料;

(5)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

(6)将纳税信用评价结果通报相关部门,按照法律法规等有关规定,在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

(7)D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;

(8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

02.阻止出境

03.限制担任相关职务

04.金融机构融资授信参考

05.禁止部分高消费行为

06.向社会公示

07.限制取得政府供应土地

08.强化检验检疫监督管理

09.依法禁止参加政府采购活动

10.禁止适用海关认证企业管理

11.限制证券期货市场部分经营行为

12.限制保险市场部分经营行为

13.禁止受让收费公路权益

14.依法依规限制政府性资金支持

15.从严审核企业债券发行、依法限制公司债券发行

16.依法限制进口关税配额申请  

17.通过主要新闻网站向社会公布

18.从严控制生产许可证发放

19.限制从事互联网信息服务

20.依法限制参与有关公共资源交易活动

21.依法限制参与基础设施和公用事业特许经营

22.对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入

23.加强荣誉称号管理

24.支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等

25.强化外汇管理

26.限制在认证行业执业

27.限制取得认证机构资质,限制获得认证证书

28.其他

什么是纳税信用等级?


1、纳税信用等级指的是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况,依据《纳税信用管理办法(试行)》规定的标准,就纳税人在一定周期内的纳税信用评定的级别。(参考“国家税务总局公告2014年40号文,2018年8号文”)


2、纳税信用级别由A、B、M、C、D五级组成,不同的得分对应不同的等级,具体如下:


A: 年度评价指标得分90分以上的;

B: 年度评价指标得分70分以上不满90分的;

C: C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;

D: 年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的;

M: 新设立企业;评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业;

什么情况下,企业纳税信用等级会被直接判定为D级


若有下列情形之一的,不进行计分考评,一律定为D级:


1、年度评价指标得分不满40分的;


2、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;


3、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;


4、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;


5、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;


6、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;


7、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;


8、骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;


9、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;


10、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;


11、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

企业被列入税收“黑名单”后,有什么信用修复方式?


近日,国家税务总局发布《关于纳税信用修复有关事项的公告》,自2020年1月1日起,对纳入纳税信用管理的企业纳税人通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式开展纳税信用修复,进一步鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识,积极构建以信用为基础的新型税收监管机制。


《公告》明确,下述四类情形纳税人在规定期限内纠正失信行为方可申请纳税信用修复。


1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的,按照《纳税信用修复范围及标准》调整其评价指标分值并进行纳税信用评价。


2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳税款、滞纳金和罚款,方能申请纳税信用修复。


3、非正常户纳税人应履行相应法律义务,经税务机关依法解除非正常状态,方能申请纳税信用修复。非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。


4、纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人,其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。

自2014年《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》实施以来,守信激励、失信惩戒的纳税信用管理体系初步构建,越来越多纳税人希望能够通过主动纠错的方式尽快修复自身信用,减少信用损失。


企业纳税是义务,但恰当地处理纳税和税收征管的争议,是保障纳税人的必要前提。纳税信用修复机制给了失信纳税人一个弥补过错的机会,让他们意识到亡羊补牢,为时未晚,从而可以在第一时间纠正自己的失信行为。对于纳税人和税收征管机关来说,都是好事。

企业应按照期限完成纳税申报工作,并及时学习新的税收政策法规,遵守税法,诚信纳税。而暂时无法组建财税团队的,可以选择像BG视讯管家这样的财税筹划专家,专业、高效、便捷,为企业合法节税,减轻负担。

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