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被税务局打电话要约谈?是不是财务做错了啥?

1,106 次 admin 新闻资讯

有财务反映,自己公司忽然接到税务电话通知被约谈,整个人有点慌。但最近都有按时报税,不知道为什么会被找上,也不知道会对自己的企业有什么影响。当心,企业有可能就是这些行为导致的被税务约谈。


1


发票数据异常


(1)发票开具后大量作废

例:由于客户开票需求,西瓜公司当月想将发票额度由1万元申请至10万元,但了解到需将当月发票领完并开具到80%以上才能操作,由于该客户不要单张1万元发票,其他业务又达不到80%的开具要求,遂先开具80%数量的发票然后进行作废以达到申请条件。


注意:作废需谨慎,发票大量作废不仅会加大企业的管理费用,增加发票申请次数,也可能因开票数据异常被“监控”。


(2)大部分发票顶额开具、发票开具金额突出

这里的大部分没有一个明确的指标,但根据普通人的常规判断,如果一个月只有10张发票,8张都顶额开具,肯定符合这条判断了。


(3)购销不匹配、有销项无进项


(4)新企业短期内大量领用增值税专用发票


注意:《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)


三、税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;


四、各省税务机关要根据本地区的实际情况,进一步明确新办纳税人首次申领增值税发票的办理时限、办理方式和办理流程。


(5)发票增量、使用情况与往期相比存在异常

2


企业申报异常


(1)长期零申报

例:西柚公司因为业务量少,偶尔开票,所以长期进行了零申报,随后税务机关经过监察认为该企业无需享受当前的开票限额或额度,进行调减并发起风控联系纳税人进行约谈。


注意:增值税属于流转税,只要有业务发生就涉及到申报,即使没开具发票也可以填写未开票收入。原则上,对于长期零申报的时间没有特定限制。但对于连续超过3个月(部分地区6个月)一直零申报的企业,容易引起税务的监察。这样做也是为更好的清理没有实际运营的空头公司。


(2)运输费用结算单据栏次数据异常

企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的


(3)取得异常增值税凭证

例:冬瓜公司的供应商目前处于走逃失联状态,冬瓜公司之前所勾选抵扣的发票属于异常增值税凭证,他不但要做进项税额转出更正申报,可能还涉及到补交税款。


(4)申报的销售额和防伪税控系统中开票销售额不一致

例:南瓜公司当月在防伪税控系统中开具1万元发票,但由于发生销货退回开具5万元的红字发票,算下来销售额为负数就在附表一销售额填写为0,但是收到税务申报异常的通知,那他当期需要怎么申报呢?


注意:现在增值税申报表附表一中也可以填写负数,如果销售额相抵后为负数,则销售额可填写负数正常申报。


3


经办人员变更,

税务无法联系到企业


例:丝瓜公司税务登记的法人手机号发生变更、财务人员和办税人员离职,但是都未做过税务登记方面的变更,现在公司被举报拒开发票,税务机关通过登记的联系方式却无法联系到丝瓜公司。连人都联系不到,合理怀疑企业有问题进行约谈也很正常吧。

4


企业税负变动异常,

或税负率长期远远低于同行业水平


例:西红柿公司6月份增值税税负率为1%,但他所在地区同行业的增值税税负率为3%,他低于同业水平且没有合理的理由,就被列为“重点关注”企业啦。


提醒:被税务约谈的原因可能有很多种,以上只是比较常规的几种。在日常经营中我们还是要遵守相应法律法规,不仅要按时申报还要按规申报,对一些似是而非的事情不能心存侥幸。

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